【热点链接】

　　1.全国税务工作会议在部署今年重点工作时明确提出，精准高效落实结构性减税降费政策，进一步深化“政策找人”,加力推进政策直达快享。今年以来，各地创新探索不断提速。自国家税务总局发布“税路通”跨境税收服务品牌以来，全国所有省级税务局结合地域特色，全部创建了各自“税路通”子品牌并持续深化拓展，推动税收服务国际化水平进一步提升。具体就是要进一步加强国别(地区)税收政策研究力度，帮助“走出去”企业用好税收政策工具，全面落实外商投资企业相关税费优惠政策，为高水平对外开放贡献税务力量。(2024年3月26日《经济日报》)

　　2.为持续优化营商环境，深化纳税服务大格局建设，枣庄市市中区税务局创新服务举措，在精细服务、智慧服务、定制服务等方面同向发力，不断提升纳税服务质效，以务实举措积极回应纳税人缴费人之盼，以民心之举助力全区经济社会服务高质量发展。具体是指深耕精细服务，政策推送精准到位。深化智能服务，办税缴费提速增效。深研特色服务，惠民服务暖心贴心。(2024年6月28日《大众日报》)

　　【政策理论】

　　1.背景

　　经济发展目标：2024年是实现“十四五”规划的关键之年，优化税收营商环境对于促进经济高质量发展至关重要。

　　政策导向：各级政府和税务机关积极探索和实施新的政策措施，提升纳税人的满意度和服务质量。

　　技术创新与服务升级：数字化转型广泛应用于税务服务中，提升了服务效率和质量。

　　国际竞争与合作：中国需要构建更具竞争力的营商环境来吸引外资和促进国际贸易。

　　税收优惠政策的落实：结构性减税降费政策旨在减轻企业和个人的负担，激发市场活力。

　　2024年的税收营商环境优化是在中国经济发展目标的大背景下，通过政策创新和技术进步相结合的方式，提高税务服务质量和效率，支持实体经济尤其是制造业的发展，同时增强国际竞争力。

　　2.意义

　　(1)经济增长与市场活力。减轻企业税负、优化税收政策是经济发展的催化剂。通过降低企业运营成本，税收优惠政策鼓励企业扩大再生产，增加研发投入，推动创新活动。这

　　不仅直接促进了经济增长，还通过提高市场竞争力和吸引外部投资，增强了经济活力。小微企业和个体经营者作为市场经济的重要组成部分，因税收减免而受益，激发了创业热情，创造了更多就业机会，为经济注入了新鲜血液。

　　(2)资源配置与产业升级。税收政策通过提供行业导向性的优惠措施，有效地引导资源向高效率、高潜力的行业和地区集中。比如，对高新技术产业和绿色能源领域的税收减免，鼓励了资本和人才的投入，加速了产业升级的步伐。同时，税收优惠促进了区域间的均衡发 展，缩小了地区间的发展差距，形成了更加合理和可持续的经济布局。

　　(3)社会公平与民生改善。税收政策在调节收入分配、促进社会公平方面发挥着重要作用。个人所得税的减免直接增加了居民的可支配收入，提升了消费能力，促进了内需增长。此外，税收政策通过累进税率的设计，对高收入群体征收更高的税款，从而实现了收入再分配，减少了贫富差距，提升了社会整体的福祉水平。

　　(4)区域均衡与可持续发展。针对特定区域的税收优惠政策有助于促进区域经济的均衡发展，缩小地区间的经济差异，实现共同富裕。同时，绿色税收政策，如对环保项目和清洁能源的税收优惠，激励企业减少污染排放，采用绿色生产方式，推动了经济向低碳环保的方向转型，促进了经济的可持续发展。

　　(5)国际竞争力与营商环境。优化的税收政策能够吸引外资，改善营商环境，提升国家的国际竞争力。合理的税率和税收优惠，不仅吸引了外国直接投资，还促进了国际贸易，使得本国企业能够在国际市场上更具竞争力。良好的税收环境成为吸引跨国公司设立生产基 地或研发中心的关键因素，推动了经济全球化进程。

　　(6)财政稳定与社会治理。税收优惠政策有助于政府财政的稳定，通过合理设置税率和征税范围，保证了政府的财政收入，为公共服务和基础设施建设提供了资金支持。同时，优化税收政策提高了税收遵从度，减少了逃税和避税行为，维护了税收秩序，促进了社会公平正义。良好的税收管理体系，提升了社会治理效能，增强了公民的纳税意识，构建了和谐的税收关系。

　　3.对策

　　(1)政策宣导与培训。地方政府应主动举办各类宣讲会和研讨会，邀请税务专家对新政策进行深度解读，确保企业和个人充分理解税收优惠的具体条款和申请流程。同时，对税 务工作人员进行专业培训，使其掌握最新政策要点，提高服务水平和政策执行的准确性，确保纳税人能够顺利享受到政策红利。

　　(2)简化税务服务流程。推进“互联网+税务”服务，充分利用电子税务局和移动应

　　用平台，提供在线申报、咨询、支付等一站式服务，减少纳税人往返税务大厅的次数，简化税收优惠的申请流程，提升纳税人办理业务的便捷性和效率，营造良好的税收服务环境。

　　(3)政策配套与地方特色融合。根据国家税收优化政策的精神，地方政府需结合本地经济结构、产业发展和区域特色，制定具体实施办法和补充政策，确保国家政策与地方实际相结合，既体现国家政策的导向，又满足地方经济发展的独特需求，形成多层次、全方位的税收优惠体系。

　　(4)建立监督评估机制。设立专门的监督评估机构，负责跟踪税收优惠政策的执行情况，确保政策执行的公平性和透明度。定期评估政策效果，收集企业和个人的反馈意见，及时发现和解决政策执行中的问题，适时调整政策，确保政策目标的实现。

　　(5)跨部门合作与政策协同。加强与工商、财政、发改委等相关部门的沟通协作，确保税收政策与地方经济规划、产业发展政策等相协调，形成政策合力，共同推动地方经济的高质量发展，避免政策冲突，提升政策执行的协同效应。

　　(6)提升信息化水平与数据分析能力。加大对税务信息化建设的投入，利用大数据、

　　云计算等先进技术，提升税务系统的信息处理能力和数据分析水平，为政策制定和执行提供科学依据。同时，通过信息化手段，加强对税收优惠使用的监控，防范税收风险，确保税收优惠的合法合规使用，维护良好的税收秩序。

　　【知识运用】

　　1.根据税法规定，企业可以按一定比例从税前利润中提取福利经费。A公司按照工薪总额的一定比例提取福利经费，并确保提取金额不超过税法规定的上限。通过这种方式，A公司不仅提高了员工的福利待遇，还减少了企业所得税。对此，请问你怎么看?

　　2.你是某工作组的组长，目前正带领团队进行“税制优化暖大家”的宣传活动。然而，由于近期税务局正在开展一项重要的税务整治排查活动，需要从你的团队中抽调人员参与此次联合行动。你的团队成员如下：

　　小李：有丰富的宣传经验，精通数据分析，做事认真细致，性格稳重，但有时较为内向，不太主动。

　　王姐：对税务制度了解颇深，性格开朗外向，善于与人打交道，但有时会因为过于乐观而忽略细节。

　　老张：业务能力全面，擅长写作和演讲，沟通能力强，但有时候过于坚持己见，不愿意听取别人的意见。

　　小赵：沟通能力很强，擅长制作图表和演示文稿，没有宣传活动经验，但学习能力强，能够快速掌握新技能。

　　如果让你抽调走一个人参加税务整治排查活动，你会选择谁?在抽调人员后，你会如何确保宣传活动不受影响?

　　3.你是某工作组的组长，目前正带领团队进行“税制优化暖大家”的宣传活动，作为主持人的小赵突然有急事需要处理，无法正常参加这次宣传活动，于是你打算让有着丰富宣传经验的小李顶替小赵来做本次宣传活动的主持人，但小李性格比较内向，一向不太主动，于是向你委婉表达了谢绝之意，请问你会如何跟他沟通?请把下一位考生当作小李，现场模拟互动。